农商行内审需转型升级

本篇文章1246字，读完约3分钟

在经济发展新常态下，农村商业银行面临的财务风险日益突出，这对内部控制审计提出了更高的要求。如何实现农村商业银行内部控制审计的转型升级？笔者认为如下。

一是加强现代风险导向审计在内部控制中的应用。风险导向审计是指在对被审计单位进行风险评估的基础上进行实质性审计，综合考察影响被审计单位经济活动的各种因素，根据量化的风险水平确定审计范围和重点的方法。为充分发挥其作用，首先要在内部控制评价和风险评估的基础上，结合本行实际情况，定期对业务部门和网点进行综合评估和风险评估，并据此制定科学合理的审计计划，根据风险大小确定审计资源，确保审计投入与风险重要程度相一致。其次，要不断强化内部控制风险导向审计的理念，要求内部审计师在整个审计过程中实施内部风险控制，客观评价被审计单位的经营环境和内部控制，重点审计重要风险点，提高审计效率和质量。

二是建立和完善适应农村商业银行发展的审计管理机制。审计管理机制是否健全是影响内部控制审计有效性的关键因素。农村商业银行内部审计部门应当建立健全一套适合本行实际情况的管理机制，并严格执行。通过明确审计部门的目标与职责、组织与管理、岗位设置、工作流程、审计质量控制、人员奖惩措施，指导内部审计师工作，全面监督审计工作的实施，提高审计效率，确保审计工作质量。

第三，充分利用it系统平台开展内部控制审计。通过开发审计系统，与基础业务系统共享数据，可以实现业务数据信息采集和存储的自动化，并将采集到的数据进行转换和分析，并及时传递给内部审计部门，使审计人员能够根据信息及时发现被审计单位内部控制过程中存在的异常问题，为审计提供线索和资料，减少现场审计时间，提高审计效率。同时，建立风险预警和监控模型，对业务部门和网点开展的各项业务的风险情况进行评估，分析风险产生的原因，提出风险防范对策，确保农村商业银行的规范运作和稳健发展。

第四，充分利用外部监督检查信息，拓展内部控制审计视野。由于我行内部审计工作的长期性和工作交流经验的缺乏，一些内部审计师不可避免地会出现思维盲点，利用监管部门的检查结果可以有效克服这一局限。对于外部监管机构在检查过程中发现的问题，内部审计部门不仅要对被审计单位实施积极整改，还要根据监管要求进行推论，提出合理建议。必要时，监管部门的检查项目可以纳入日常检查。同时，加强与监管部门的沟通，交流工作经验，学习专业知识，探索本行内部控制管理的薄弱环节，消除思维误区。

第五，建设一支专业化、高素质的审计队伍。目前，农村商业银行的审计人员大多集中在财务会计和信用管理方面，计算机等专业人才较少，知识结构简单，复合型人才匮乏。因此，内部审计部门的当务之急是打造一支专业化、高素质的审计队伍。一方面，要完善审计业务培训机制，加强业务培训和继续教育，定期派内部审计师到各业务部门轮岗学习，使审计师熟悉各种业务，不断提高专业能力。另一方面，要建立健全有效的激励约束机制，从制度层面规范内部审计人员的行为，培育良好的审计文化，最大限度地调动审计人员的积极性。