“联动+联防+联治”强化会计风险防控

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这是一个独特的、可操作的、可控的会计系统:会计业务风险联合防御与评估系统，是中国人民银行岳阳市中心支行制定的新的会计业务系统。近年来，该系统的引入和实践，对促进中国人民银行岳阳分行会计业务和会计财务转型的共同防御起到了积极的作用。最近，湖南省人民银行的做法又一次作为典型经验在管辖范围内的会计和财务工作会议上被提出和介绍。

记者了解到，中国人民银行的会计工作涉及三分之一以上的部门、人员和业务，其中会计业务风险最为重要，关系到基层央行的和平、绩效和发展。近几年来，由于对会计业务内容、管理重点、风险点、风险等级等分析不佳。识别不充分，客观评价不准确，预警措施不充分，部分基层支行暴露出一些轻微或严重的风险。针对上述情况，中国人民银行岳阳分行党委在深入调研的基础上，组织相关部门先后出台了《风险共防评估指标体系》、《风险共防措施》、《风险评估办法》、《违规责任追究管理办法》等六项制度措施。会计业务风险评价指标体系由公共业务、会计核算、支付结算(业务)、国库、商品和事后监管六部分组成。常见风险指标6个等级中有123项，个别风险指标53个等级中有369项。各项指标以制度和实践为基础，从业务内容、管理要点、风险点、风险等级、防范措施、制度基础、评价分数等七个方面逐一明确，实现评价指标与会计业务、风险项目与防范措施、评价分数与风险等级、主体责任与监督责任、优秀奖励与违规责任的无缝衔接。因此，科学的风险识别、客观的风险评估和预警问题得到了很好的解决。

在实施过程中，中国人民银行岳阳分行注重精细对接，突出过程，全面防控会计风险。

首先是“大会计联动”。中国人民银行岳阳市中心支行成立了会计财务、支付结算(业务)、国库、物资资金、办公室、人事、宣群、内部审计等会计工作领导小组，定期或不定期召开大会计师联席会议，分析、讨论和解决会计风险防范评估和业务发展中的新情况、新问题。会计业务风险评估每半年进行一次，并根据会计业务风险等级实施不同的分类管理措施。今年，中国人民银行岳阳分行召开13次联席会议，协调推进会计转型、重点会计业务项目实施、会计风险评估、会计内部控制制度实施、会计业务综合检查、会计风险清理、会计业务讨论等工作。对辖区内6家分行和4家主要会计部门进行了风险评估，并上报了评估结果。

第二，“大监督、联合防御”。中国人民银行岳阳市中心支行制定了《大会计核算目录》，作为辖区内现场检查和非现场核查的指南。组织全辖财会人员按岗位查找风险点。今年7月，中国人民银行岳阳分行组织辖内63名会计人员参与会计风险清理，发现各类会计业务风险点235个。同时，还组织了会计制度执行情况的检查，使检查内容没有留下盲点，问题没有留下死角。实行会计业务首查责任制，整改严重问题，严格责任追究。检查结束后，及时汇报检查中的先进做法、检查结果、存在的问题和整改措施。在实施过程中，本行纪检、内部审计等监管部门对会计检查进行了重新监管，确保检查不走过场、流于形式。

第三，“大转变、联合治理”。记者了解到，中国人民银行岳阳分行建立健全了以会计基础制度、业务操作规程和岗位责任制为核心的会计日常工作管理机制，以及以反监督、过程监督、岗位监督、内外对账、应急处理、问题整改和责任追究为核心的会计风险防范机制。今年开展了系统整顿和清理活动，中国人民银行岳阳分行及时共享了上级部门制定发布或部门新制定修订的系统。针对日益严格的财经纪律和网上会计业务系统等新变化，中国人民银行岳阳中直支行新制定了《会计业务风险共同防范办法》、《财权分离管理办法》等25项制度措施；修订《差旅费管理办法》、《会议费管理实施细则》等51项制度措施；取消内部资金交易专用保密设备管理系统等五项制度和措施。中国人民银行岳阳市分行也实行会计岗位ab角置换制度，鼓励不涉及相互制约的会计岗位跨部门兼职。近年来，中国人民银行岳阳分行先后三次接受湖南省金融专员公署、审计特派员公署审计，六次接受分行、长沙分行检查，效果良好。

中国人民银行岳阳市中心支行着眼长远，深化转型，提高会计绩效质量和效率。为实现岗位培训，中国人民银行岳阳分行以“强化三基，提高素质，推进规范化”为主题，以基础会计制度、基础业务和基本技能为主要内容，组织了学习实践活动，有效提高了多方向、多层次的会计队伍素质。不久前，中国人民银行岳阳分行在全省步行系统基本建设知识测试中获得第三名。三年来，中国人民银行岳阳中直支行通过加强会计业务风险防范，实现评价得分与风险等级、主体责任与监管责任的无缝衔接，以及对违规行为的优秀奖励和责任追究，在八次上级行专业检查中获得各检查组的好评，实现了业务操作的安全无误。