税改激发增长动力 助推产业升级绿色发展

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国家税务总局税务科学研究所所长李万甫近日表示，近年来，中国相继推出了一系列政策性和体制性减税措施，有效减轻了企业税负，增强了市场活力。在进一步推进供给侧结构改革的背景下，减税和减免税将成为新一轮税制改革的主调。

加快经济转型升级(爱心基金会、净资产、信息)，关键是减轻企业税费成本负担，确保纳税人充分享受减税改革红利。近年来，关于税收政策如何支持大众创业和创新，李万甫计算出一个账户:

——增值税和营业税起征点不断提高，从2010年的每月5000元提高到2014年的3万元。从2016年1月至9月，这项政策使近3000万纳税人受益；

——企业所得税减半的覆盖面不断扩大，享受标准从2015年的年应纳税所得额3万元提高到30万元。2015年，这两项政策为小微企业减税近1000亿元；

——重点特殊就业群体减税力度加大。2015年，中国对大学毕业生、失业人员、残疾人、军队转业干部、军队离退休人员等重点特殊就业群体实行不同形式的减税和免税。，减免税总额超过180亿元。

“这些政策大大减轻了新创企业特别是小微企业的税收负担，促进了更多的创业行为和小微企业的健康发展。”李万甫表示，税务登记企业数量已从2012年的3460万家增加到2016年10月的4700万家，增幅为38.2%。

在减轻企业负担的同时，一系列税收优惠政策大大提高了企业的创新能力。

李万甫介绍说，为了促进创新，国家出台了一系列税收优惠政策，如扩大R&D费用的抵扣范围和高新技术企业的认定范围，在生物医药等领域实行更优惠的加速折旧，对股权激励和技术股份实行递延税，使更多的企业、R&D活动和R&D费用能够享受到政策红利的快速发展。

根据国家税务总局的数据，2015年，这些优惠政策减税近2000亿元，其中高新技术企业1500多亿元，软件和集成电路企业300多亿元，加速折旧政策100多亿元，科技成果转化免征增值税72亿元。

李万甫说，国家税收扶持政策的实施，有效地鼓励了各类企业重视R&D，增强了创新能力。“十二五”以来，中国科技进步贡献率从50.9%提高到55.1%，科技对经济社会发展的支撑和带动作用日益突出。

目前，中国正在进行新一轮的税制改革。李万甫认为，在减轻企业负担的同时，本轮改革正从深层次激发中国经济增长的新动力(爱吉、净值、信息)，推动产业升级和绿色发展。

以营地改革为例，2012年在上海部分行业首次试点，2016年5月1日全面实施。仅今年前三季度，整体减税3267亿元。

“2012年大营试点改革以来的实践证明，随着时间的延长，改革效果会越来越大。”李万甫表示，营改增大大降低了企业税收，促进了产业升级。例如，2012年，上海第三产业增加值超过第二产业，成为经济增长的第一推动力。

他介绍说，中国大力推进资源税改革也有助于绿色发展。2014年12月1日，中国实施了煤炭资源税从价计征改革，2015年全国煤炭企业总体负担实际减轻约181亿元。自2016年7月1日起，资源税全面从价征收改革在全国范围内推进。截至2016年10月底，资源税改革使负担减轻了21.12亿元。

鉴于许多企业反映出的高制度交易成本，李万甫介绍说，近年来，一系列税收制度改革和税收政策也是基于这一“痛点”，大力推进分权和分权，并确保改革红利的落实。

积极推进国家和地方税收联合征收和联合检查；制定并实施税收征管标准和纳税服务标准；完善出口退税管理...李万甫表示，落实简政放权和“放开管理服务”要求的一系列政策措施，全面提升了纳税服务水平，保障了企业享受税收优惠政策，有效降低了税收遵从中的制度交易成本，确保纳税人充分享受减税改革红利。